Che tu sia un privato, un libero professionista o un’impresa, saper passare dall’imponibile al prezzo IVA inclusa, e viceversa, è indispensabile. In questa guida vediamo cos’è l’IVA, le aliquote applicate in Italia e le formule per aggiungerla o scorporarla, con esempi numerici.
Cos’è l’IVA
L’imposta sul valore aggiunto è un’imposta indiretta sui consumi. La paga il consumatore finale, ma la incassano le imprese, che la versano allo Stato dopo aver detratto l’IVA pagata sui propri acquisti. Per questo i professionisti ragionano spesso «più IVA», mentre i privati vedono prezzi «IVA inclusa».
Le aliquote in Italia
- 22% (ordinaria): la maggior parte di beni e servizi.
- 10% (ridotta): ad esempio ristorazione, servizi turistici, alcuni alimenti e alcuni interventi edilizi.
- 5% (ridotta): alcune prestazioni e alcuni prodotti specifici previsti dalla legge.
- 4% (minima): beni di prima necessità come pane, latte e ortaggi, libri e giornali, acquisto della prima casa.
L’elenco dettagliato è stabilito dalla normativa e può cambiare: per un caso preciso consulta il sito dell’Agenzia delle Entrate o un commercialista.
Aggiungere l’IVA
Si moltiplica l’imponibile per (1 + aliquota).
Prezzo IVA inclusa = imponibile × (1 + aliquota)
Una consulenza da 500 € + IVA al 22%: 500 × 1,22 = 610 €, di cui 110 € di IVA.
Scorporare l’IVA
Lo scorporo serve a ricavare l’imponibile da un prezzo che comprende già l’IVA: si divide il prezzo per (1 + aliquota).
Imponibile = prezzo IVA inclusa ÷ (1 + aliquota)
Un pranzo al ristorante da 33 € (IVA al 10%): 33 ÷ 1,10 = 30 € di imponibile, 3 € di IVA.
L’errore più diffuso
Per scorporare l’IVA non bisogna togliere il 22% dal prezzo finale. Con 122 €, togliere il 22% darebbe 95,16 €, mentre l’imponibile corretto è 100 €. L’IVA si calcola sull’imponibile, non sul totale: ecco perché si divide per 1,22.
Tabella dei coefficienti
| Aliquota | Aggiungere | Scorporare |
|---|---|---|
| 22% | × 1,22 | ÷ 1,22 |
| 10% | × 1,10 | ÷ 1,10 |
| 5% | × 1,05 | ÷ 1,05 |
| 4% | × 1,04 | ÷ 1,04 |
Un trucco per lo scorporo a mente
Con l’aliquota del 22%, l’IVA contenuta in un prezzo è circa il 18% del prezzo stesso (22 ÷ 122 ≈ 0,18). Su 244 € l’IVA è circa 44 €, e l’imponibile 200 €. È una stima utile per controllare al volo uno scontrino o una fattura.
Il caso del regime forfettario
I contribuenti in regime forfettario non addebitano l’IVA ai clienti e indicano in fattura la norma che lo prevede. Le soglie e le regole del regime possono cambiare: è sempre bene verificarle ogni anno con un professionista.
Per fare i calcoli in un attimo usa il nostro calcolo IVA e scorporo.